Fattura elettronica – nuove specifiche obbligatorie dal 1° gennaio 2021

Facendo seguito alla nostra precedente circolare del 5 ottobre u.s., si informa che è stata pubblicata in data 23 novembre 2020, sul sito dell’Agenzia delle entrate, la Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro che tiene conto delle nuove specifiche tecniche che tutti i contribuenti dovranno obbligatoriamente applicare nel processo di formazione delle fatture elettroniche a partire dal prossimo 1° gennaio 2021.

In virtù delle nuove specifiche tecniche il formato Xml della fattura elettronica presenterà un maggior dettaglio con riferimento a:

  • codice tipo-documento (codice TD),
  • codice natura IVA dell’operazione (codice N)

Con riferimento ai codici tipo-documento la recente Guida dell’Agenzia delle entrate, oltre a fornire indicazioni di dettaglio circa la compilazione pratica di alcune tipologie di documento (note di credito e debito semplificate, fatture da reverse charge interno, fatture per acquisti dall’estero) fornisce una utile tabella che associa a ciascun codice tipo-documento il relativo adempimento distinguendo tra fattura elettronica ordinaria e/o semplificata ed esterometro.

Di seguito la tabella riepilogativa dei codici tipo-documento

Codice

Descrizione

Flusso

TD01

Fattura

FE/Esterometro

TD02

acconto/anticipo su fattura

FE

TD03

acconto/anticipo su parcella

FE

TD04

nota di credito

FE/Esterometro

TD05

nota di debito

FE/Esterometro

TD06

Parcella

FE

TD07

fattura semplificata

FES

TD08

nota di credito semplificata

FES

TD09

nota di debito semplificata

FES

TD10

fattura di acquisto intracomunitario beni

Esterometro

TD11

fattura di acquisto intracomunitario servizi

Esterometro

TD12

documento riepilogativo (art. 6, d.P.R. 695/1996)

Esterometro

TD16

integrazione fattura reverse charge interno

FE

TD17

integrazione/autofattura per acquisto servizi dall'estero

FE

TD18

integrazione per acquisto di beni intracomunitari

FE

TD19

integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art. 17 c.2 D PR 633/72

FE

TD20

autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (ex art. 6 c.8 e 9 bis d.lgs. 471/97 o art. 46 c.5 d.l. 331/93)

FE

TD21

autofattura per splafonamento

FE

TD22

estrazione beni da Deposito IVA

FE

TD23

estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell'IVA

FE

TD24

fattura differita di cui all'art. 21, comma 4, lett. a)

FE

TD25

fattura differita di cui all'art. 21, comma 4, terzo periodo lett. b)

FE

TD26

cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art. 36 d.P.R. 633/72)

FE

TD27

fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa

FE

Quanto ai codici natura Iva delle operazioni, sempre la recente Guida dell’Agenzia, fornisce utili indicazioni in merito alle sottocategorie che meglio dettagliano le operazioni contrassegnate dai codici N2 (non soggette), N3 (non imponibili) e N6 (inversione contabile).

Le sotto categorie dei codici natura Iva

N2.1

Non soggette ad Iva ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del D.P.R. n. 633/72

N2.2

Non soggette – altri casi

N3.1

Non imponibili – esportazioni

N3.2

Non imponibili – cessioni intracomunitaria

N3.3

Non imponibili – cessioni verso San Marino

N3.4

Non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione

N3.5

Non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento

N3.6

Non imponibili – altre operazioni

N6.1

Inversione contabile - cessione di rottami e altri materiali di recupero

N6.2

Inversione contabile - cessione di oro e argento puro

N6.3

Inversione contabile - subappalto nel settore edile

N6.4

Inversione contabile - cessione di fabbricati

N6.5

Inversione contabile - cessione di telefoni cellulari

N6.6

Inversione contabile - cessione di prodotti elettronici

N6.7

Inversione contabile - prestazioni comparto edile e settori connessi

N6.8

Inversione contabile - operazioni settore energetico

N6.9

Inversione contabile - altri casi

Rispetto alla versione del precedente tracciato xml le nuove specifiche introducono la possibilità di inserire in fattura ritenute di tipo previdenziale oltre alla ritenuta d’acconto. Sarà pertanto possibile inserire più ritenute all’interno del medesimo documento.

Il nuovo elenco delle tipologie di ritenute

RT01

Ritenuta persone fisiche

RT02

Ritenuta persone giuridiche

RT03

Contributo Inps

RT04

Contributo Enasarco

RT05

Contributo Enpam

RT06

Altro contributo previdenziale

Con il nuovo tracciato, inoltre, diventerà facoltativa la compilazione del campo “importo” relativo al bollo. Nel caso in cui sia previsto l’assolvimento dell’imposta di bollo, pertanto, rimarrà obbligatoria la valorizzazione del campo “Dati Bollo”, ma diventerà facoltativa l’indicazione del relativo importo.

Si ricorda infine che, dallo scorso 1° ottobre 2020 e fino al prossimo 31 dicembre 2020, il Sistema di Interscambio (SdI) accetterà fatture elettroniche e note di variazione predisposte sia con il le nuove che con le vecchie specifiche tecniche

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